ЖШС ОУР бойынша 2026 жылы

ОУР қолдануға міндетті кімдер
Қоғамдық негізделген салық режимі (ОУР) «жеңілдетілген» режимді пайдалана алмайтын кәсіпкерлерге арналған — табыс лимитінен асып кеткен жағдайда немесе қызмет түрлеріне шектеу болған кезде. «Жеңілдетілген» режимді қолдану шарттары ҚР Салық кодексінің 715, 722–726 баптарында көрсетілген. Егер ЖШС немесе жеке кәсіпкер осы шарттарға сәйкес келмесе, олар автоматты түрде ОУР қолданушы ретінде есептеледі.

ОУР ерекшеліктері:

• табыстан шығындарды алып тастағандағы пайдадан 10% ставка;

• табысқа шектеу жоқ;

• салықтық кезең — жыл, алайда есептілік тоқсан сайын тапсырылады.

ОУР режимі аз маржалы, бірақ үлкен айналымы бар кәсіпкерлер үшін ыңғайлы.

ЖШС немесе ИП қандай салықтар төлейді
Негізгі салық — пайдадан 10%.

Қосымша төленетін әлеуметтік төлемдер:

• 2 МРП — әлеуметтік салық;

• 10% — міндетті зейнетақы жарналары (ОПВ);

• 3,5% — міндетті зейнетақы жарналары (ОПВР) өзіне;

• 5% — әлеуметтік аударымдар;

• 5% 1,4 ЕТЖ (2026 жылы 5 950 тг.) — медициналық сақтандыру жарналары (ВОСМС).

Жеке кәсіпкер әлеуметтік төлемдер базасын 1–50 ЕТЖ аралығында өз бетімен белгілейді. Өзіне ИПН қосымша төленбейді.

Егер қызметкерлерді жалдаса, қосымша төлемдер:

• 10% ИПН;

• 10% ОПВ;

• 3,5% ОПВР;

• 5% СО;

• 1 МРП — әлеуметтік салық;

• 3% ОСМС;

• 2% ВОСМС.

ГПХ келісімшарттары бойынша: ОПВ — 10%, СО — 5%.

ИПН бойынша салықтық шегерім — 30 МРП (2026 жылы 129 750 тг.), қызметкердің мәртебесіне, резиденттік жағдайына және басқа факторларға байланысты.

Төлеу мерзімі:

• пайдадан 10% — жылына бір рет;

• басқа төлемдер — ай сайын, келесі айдың 25-іне дейін.

Мүлік, жер және көлік салықтары

• Мүлік салығы: салықтық база бойынша 0,5% (ЖШС үшін — 1,5%).

• Төлеу мерзімі: салық кезеңі аяқталғаннан кейін 10 күн ішінде.

• Жыл бойындағы мүлік салығы (300 МРП-дан асатын жағдайда) — тең бөліктермен 25 ақпан, 25 мамыр, 25 тамыз, 25 қараша.

• Көлік салығы — жеке тұлға ретінде төленеді, декларация тапсырылмайды.

Ескерту: 1 ЕТЖ — 85 000 тг., 1 МРП — 4 325 тг.

ИП есептілігін тапсыру
ИП тапсырады:

• Ф.200.00 — ИПН және әлеуметтік салық декларациясы, тоқсан сайын (15 мамыр, 15 тамыз, 15 қараша және келесі жылдың 15 ақпанына дейін);

• Ф.220.00 — ИПН декларациясы, келесі жылдың 31 наурызына дейін;

• Ф.701.01 — мүлік салығы бойынша ағымдағы төлемдерді есептеу, есептік жылдың 15 ақпанына дейін;

• Ф.700.00 — көлік, жер және мүлік салығы декларациясы, келесі жылдың 31 наурызына дейін.

НДС ИП үшін
ОУР қолданатын ИП 2026 жылы НДС есепке тұруға міндетті емес, егер айналым ≤ 10 000 МРП (43 250 000 тг.).

Айналым асса:

• салық органында есепке тұру;

• НДС төлеуші куәлігін алу;

• 16% НДС төлеу;

• Ф.300 декларациясын тапсыру.

Айналым тек НДС-ке жататын бөлігін қамтиды. Қолма-қол және қолма-қол емес есептеулер жүргізгенде бөлек есеп жүргізу қажет.

Есеп жүргізу
ИП есеп жүргізе алады:

• өздігінен;

• штаттық бухгалтер арқылы;

• келісімшарт бойынша келетін бухгалтер арқылы;

• аутсорсинг арқылы inbuh.

Аутсорсинг inbuh арқылы штаттық бухгалтерді ұстауға қарағанда айтарлықтай үнемдеуге мүмкіндік береді, кәсіби есеп жүргізу және есептілікті уақтылы тапсыру қамтамасыз етіледі.