Налоговые даты ноября

Рассмотрим налоговые даты ноября 2022 г.

1-10 ноября
Начислить и выплатить заработную плату за октябрь 2022 года

7 ноября
Оплатить:

•  ИПН по доходам лицам, занимающихся частной практикой, полученным в октябре 2022 года (п.3 ст.365 НК)

10 ноября
Оплатить:

•  Единый земельный налог и плата за пользование водными ресурсами поверхностных источников, исчисленные плательщиками единого земельного налога с 1 января до 1 октября 2022 года

14 ноября
Сдать отчетность:
510.00 – Декларация по подписному бонусу за III квартал 2022 года

1-15 ноября
Завершить подготовку к сдаче отчетности за III квартал 2022 года:

•  проверить наличие всех первичных документов, при их отсутствии – запросить;
• провести сверку ЭСФ, полученных на портале ИС ЭСФ и отраженных в программе 1С;
• провести закрытие дебиторской/кредиторской задолженности;
• подписать Акты сверок с поставщиками/подрядчиками;
•  провести «Экспресс-проверку ведения учета» в 1С;
• проверить заполнение ФНО 200.00 и 300.00 в 1С;
• скачать и изучить построчные заполнения налоговой отчетности.

До 15 ноября
Сдать отчетность:

• 101.03 – Расчет по КПН, удержанному у источника выплаты с дохода резидента за III квартал 2022 года.
• 101.04 – Расчет по КПН, удержанному у источника выплаты с дохода нерезидента за III квартал 2022 года.
• 200.00 – Декларация по ИПН и СН за III квартал 2022 года (п.1 ст. 355, п.1 ст.489, п.12-14 ст.650, ст.657 и п.2 ст.680 НК)
• 300.00 – Декларация по НДС за III квартал 2022 года.
• 400.00 – Декларация по акцизу и 421.00 – Расчет акциза за структурные подразделения или объекты, связанные с налогообложением, за сентябрь 2022 года.
• 500.00 – Декларация по роялти, по бонусу добычи, по доле РК по разделу продукции, по дополнительному платежу недропользователя, осуществляющего деятельность по контракту о разделе продукции за III квартал 2022 года.
• 531.00 – Декларация (Расчет) об исполнении налогового обязательства в натуральной форме за III квартал 2022 года:
• 560.00 – Декларация по платежу по возмещению исторических затрат за III квартал 2022 года, если размер платежа по возмещению исторических затрат превышает 10 000 МРП = 30 630 000 тенге.
• 570.00 – Декларация по рентному налогу на экспорт за III квартал 2022 года
• 590.00 – Декларация по налогу на добычу полезных ископаемых за III квартал 2022 года
• 701.01 – Расчет текущих платежей по земельному налогу и налогу на имущество на 2022 год по объектам, по которым возникли или изменились налоговые обязательства по состоянию на 1 ноября 2022 года.
• 710.00 – Декларация по налогу на игорный бизнес за III квартал 2022 года (ст.541 НК)
• 860.00 – Декларация по плате за пользование водными ресурсами поверхностных источников за III квартал 2022 года.
• 870.00 – Декларация по плате за негативное воздействие на окружающую среду за III квартал 2022 года
• 913.00 – Декларация для налогоплательщиков, применяющих СНР розничного налога за III квартал 2022 года (п.2 ст.696-2 НК)

21 ноября

• Сдать отчетность:
• 328.00 – Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов за октябрь 2022 года (при получении импорта из стран ЕАЭС в октябре 2022 года) (п.2 ст.456, п.4 ст.478 НК)
• 851.00 – Расчет сумм текущих платежей платы за пользование земельными участками в 2022 году
• 870.00 – Декларация по плате за негативное воздействие на окружающую среду за 2022 год

Оплатить:

• НДС по импортированным товарам в рамках ЕАЭС в октябре 2022 года (п.5 ст.456 НК)
• Акциз, в том числе по импортированным товарам с территории государств-членов ЕАЭС за октябрь 2022 года (п.1 ст.475, п.3 ст.480 НК)
• Плата за негативное воздействие на окружающую среду: выкуп норматива по объему платежа до 100 МРП = 306 300 тенге в суммарном годовом объеме (при оформлении разрешительного документа в октябре 2022 года) за 2022 год (п.3 ст.577 НК)

24 ноября
Оплатить:

•  ИПН с доходов физических лиц-нерезидентов, выплаченных в октябре 2022 года:

- предоставленного иностранного персонала нерезидентом, деятельность которого не образует постоянного учреждения в РК;
- иностранцев и лиц без гражданства, направленных в РК юридическим лицом-нерезидентом, не зарегистрированным в качестве налогоплательщика РК

25 ноября

Оплатить:

• КПН, авансовые платежи за ноябрь 2022 года
• КПН, удержанный у источника выплаты, по доходам юридических лиц - нерезидентов выплаченный в октябре 2022 года, в том числе в пределах суммы выплаченной предоплаты и прироста стоимости
• ИПН удержанный у источника выплаты с доходов, выплаченных в октябре 2022 года, в том числе доход нерезидентов от прироста стоимости
• НДС за 3 квартал 2022 года
• Рентный налог на экспорт за 3 квартал 2022 года
• Платеж по возмещению исторических затрат, если размер платежа превышает 10 000 МРП за 3 квартал 2022 года
• Налог на добычу полезных ископаемых за 3 квартал 2022 года
• Роялти, бонус добычи, доля Республики Казахстан по разделу продукции, дополнительный платеж недропользователя, осуществляющего деятельность по контракту о разделе продукции за 3 квартал 2022 года
• Текущие платежи в счет уплаты налогов в натуральной форме за 3 квартал 2022 года
• Социальный налог за октябрь 2022 года
• Земельный налог, текущий платеж по сроку не позднее 25 ноября 2022 года
• Налог на имущество, текущий платеж по сроку не позднее 25 ноября 2022 года
• Налог на игорный бизнес за 3 квартал 2022 года
• Плата за пользование земельными участками, текущий платеж по сроку не позднее 25 ноября 2022 года
• Плата за пользование земельными участками: – физическим лицом по земельным участкам, не используемым в предпринимательской деятельности в случае, если договор временного возмездного землепользования заключен в октябре 2022 года;

– при истечении срока действия договора временного возмездного землепользования или его расторжении в октябре 2022 года;
– сумма платы за фактический период действия лицензии, если ее срок истек в 3 квартале 2022 года

• Плата за пользование водными ресурсами поверхностных источников, текущий платеж за 3 квартал 2022 года
• Плата за эмиссии в окружающую среду, текущий платеж за 3 квартал 2022 года
• Плата за использование радиочастотного спектра, уплачиваемая иностранцами, лицами без гражданства и юридическими лицами-нерезидентами, не осуществляющими деятельность в РК и не зарегистрированными в качестве налогоплательщиков РК, при получении разрешения в октябре 2022 года
• Плата за размещение наружной (визуальной) рекламы за октябрь 2022 года
• ОПВ, ОППВ удержанные из доходов выплаченных работникам в октябре 2022 года
• Социальные отчисления за октябрь 2022 года
• Отчисления на ОСМС с доходов, выплаченных  в октябре 2022 года

До 30 ноября

•  Сдать статистическую отчетность, предварительно проверив список своих отчетов по ОКЭД.
•  Проверить, не превышен ли оборот по реализации в целях постановки на учёт по НДС. Оборот не должен превышать 20 000 МРП = 61 260 000 тенге (МРП на 1 января 2022 года, п.4 ст.82 НК).
•  Проверить налогоплательщикам, применяющим СНР на основе УД, не превышен ли доход за налоговый период для целей применения данного режима. Оборот не должен превышать 24 038 МРП = 73 628 394 тенге (МРП на 1 января 2022 года, пп.2) п.2 ст.683 НК).
•  Проверить налогоплательщикам, применяющим СНР с использованием фиксированного вычета, не превышен ли доход за налоговый период для целей применения данного режима. Оборот не должен превышать 144 184 МРП = 441 635 592 тенге (МРП на 1 января 2022 года, пп.2) п.2 ст.683 НК).

Календарь бухгалтера