Что сделать предпринимателю до конца 2025 года

Советы от INBUH, чтобы подготовиться к новому Налоговому кодексу

Мы рекомендуем своим клиентам несколько лайфхаков «по-бухгалтерски», чтобы подготовиться к новому Налоговому кодексу заранее в 2025 году
 

1. Проверьте обороты по своим компаниям

Порог по регистрации НДС

С 2026 года для компаний на общеустановленном режиме (ОУР):

• 10 000 МРП (43,25 млн ₸) — новый порог обязательной регистрации по НДС;

• ставка НДС — 16% (пп. 2 п. 4 ст. 99 нового НК РК).

Если ваш годовой оборот приближается к этому порогу, необходимо:

• зарегистрироваться как плательщик НДС в течение 5 дней после достижения лимита;

• начать выписывать электронные счета-фактуры (ЭСФ);

• ежемесячно сдавать декларацию по форме 300.00.
  
   

Новая система расчётов и отчётности

С 2026 года:

• будет отменено около 30% форм налоговой отчётности;

• в оставшиеся формы добавят новые строки по льготам, оборотам и видам деятельности.

Проверьте, чтобы обороты совпадали во всех источниках: 1С, Kaspi, POS, ЭСФ и банковские выписки.

 

Проверка оборотов и выбор режима

Для предпринимателей на упрощённом режиме (СНР) лимит в 2025 году — 24 038 МРП в полугодие (94 517 416 ₸).

Если вы превысите этот порог до конца 2025 года, нужно:

• перейти на ОУР;

• уведомить КГД;

• уплачивать налоги по новой схеме;

• встать на учёт по НДС.

Если при переходе на ОУР оборот не превышает 43 млн ₸ и сохраняется в течение налогового периода, вставать на НДС не требуется.
 

Совет INBUH: если планируете остаться в 2026 году на УР, следите, чтобы ваши обороты не превысили лимит 24 038 МРП.

В 2026 году для упрощёнки предусмотрено:

• освобождение от НДС и соцналога;

• порог дохода до 2,5 млрд ₸;

• отсутствие ограничений по численности работников;

• единая ставка — 4% (может корректироваться маслихатами на ±2%);

• отчётность — два раза в год.

Однако имейте ввиду, что, если ваш покупатель - налогоплательщик на ОУР, который приобретает товары, работы, услуги у вас, как у плательщика на СНР на основе упрощенной декларации, то он не сможет отнести при расчете КПН данные расходы на вычеты. И скорее всего, ему будет невыгодна работа с вами, что поставит ограничение к применению СНР в В2В секторе.

Планирование и оптимизация

Проверка оборотов поможет:

• определить, выгодно ли оставаться на УР;

• рассчитать, стоит ли переходить на НДС добровольно;

• спланировать налоги и авансы по КПН;

• скорректировать финансовую модель бизнеса до конца 2025 года.
  
   

2. Подтвердите и получите все ЭСФ и ЭАВР от поставщиков

Чтобы избежать расхождений и штрафов при переходе на новый Налоговый кодекс, в декабре 2025 года:

• проверьте наличие всех электронных счетов-фактур (ЭСФ);

• убедитесь, что все акты выполненных работ (ЭАВР) получены и подтверждены;

• сравните данные ЭСФ, 1С и ЭАВР по суммам, датам и контрагентам;

• устраните дубликаты, аннулированные или неподтверждённые документы.
   

 Почему это важно:

• при переходе на новый НК многие функции сверки будут автоматизированы — и все расхождения попадут в камеральный контроль;
• в 2026 году налоговики смогут сопоставлять данные ЭСФ и ЭАВР автоматически через систему СУНР;
• неподтверждённые ЭСФ или отсутствующие ЭАВР могут стать основанием для исключения расходов и доначисления налогов.
   

Совет INBUH:

• запросите у всех контрагентов реестр ЭСФ и ЭАВР за 2025 год;
• проведите внутреннюю сверку в 1С (по датам и суммам);
• оформите акт сверки взаиморасчётов до 31 декабря 2025 года.

Если вы на ОУР, пересмотрите работу с поставщиками на СНР на следующий год, в 2026 году вы не сможете отнести при расчете КПН данные расходы на вычеты.

3. Получите дивиденды за все годы и оплатите налоги по ИПН
 

С 2026 года вводится новая прогрессивная шкала налогообложения дивидендов.

Чтобы сэкономить и воспользоваться действующими льготами (0%), рекомендуем:

1. Провести распределение дивидендов за предыдущие годы;
2. Выплатить их учредителям до 31 декабря 2025 года;
3. Уплатить ИПН по действующей ставке (0% или 10% — в зависимости от суммы).

Совет от INBUH

Проверьте:

• наличие нераспределённой прибыли прошлых лет;
• корректность расчётов ИПН по дивидендам;
• отражение выплат в 1С и бухгалтерской отчётности.

При необходимости наши специалисты помогут провести расчёт дивидендов и оформить протокол распределения прибыли в соответствии с новым НК РК.
 

4. Подтвердите статус личных банковских счетов

Чтобы избежать блокировок и вопросов налоговых органов, подайте в банк заявление:
«Прошу подтвердить, что счёт №______ используется исключительно для личных целей и не применяется в предпринимательской деятельности».

Такое подтверждение защитит вас при проверках и предотвратит ошибочную классификацию поступлений как доходов от бизнеса.
 

Шаг 1. Подайте заявление в банк

Обратитесь в свой банк второго уровня (Kaspi, Halyk, Jusan, Forte и др.) с заявлением:

Прошу подтвердить, что банковский счёт № ________ не используется мною в предпринимательских целях и предназначен исключительно для личного пользования.

После этого банк выдаст письменное подтверждение или справку.

Почему это важно

При подписании договора банковского обслуживания (например, в Kaspi) клиент обязуется не использовать личные счета в предпринимательской деятельности.

Если банк заметит предпринимательские транзакции (поступления от клиентов, переводы с пометкой «за услуги» и т. п.), он обязан прекратить обслуживание по этому счёту.

Поэтому:
если банк не прекратил обслуживание, значит он официально признаёт счёт личным, а не предпринимательским.

Что даёт справка от банка

Защищает владельца счёта при налоговых проверках;
Предотвращает попытку налоговиков признать личные поступления доходами от бизнеса;
Служит официальным доказательством позиции банка о назначении счёта.

Почему нужно сделать это уже сейчас

Налоговые органы начали активно анализировать личные счета граждан — в том числе:

• переводы с пометками «за товар / услугу»;
• регулярные поступления от одних и тех же лиц;
• транзакции, совпадающие по суммам и времени с бизнес-операциями.

 Когда массовые уведомления начнут рассылаться, готовая справка от банка защитит вас от доначислений и лишних вопросов.

5. Рассчитайте и отслеживайте коэффициент налоговой нагрузки (КНН)

С 2026 года вводится новая система — СУНР (система управления налоговыми рисками), которая заменяет прежнюю СУР.
Её цель — ранее выявление и снижение налоговых рисков через автоматический контроль и информирование налогоплательщиков.

Что такое КНН

• КНН показывает, какую долю налогов компания платит от своего совокупного дохода.
• Это один из ключевых индикаторов прозрачности бизнеса.

Формула:

• КНН = (H и ОП / СГД) × 100%

  где:

• H и ОП — все начисленные налоги и обязательные платежи (кроме НДС и акцизов при импорте, КПН и ИПН у источника выплаты);

• СГД — совокупный годовой доход без корректировок.
  
  Если доход получен в валюте — он пересчитывается по курсу на дату подачи декларации.

1. рассчитайте свой КНН по итогам 2025 года;
2. сравните со среднеотраслевыми значениями;

Для чего нужен КНН

Среднеотраслевое значение КНН используется для сравнения вашей налоговой нагрузки с другими компаниями по ОКЭД и региону.

Важно для предпринимателя:

- КНН остаётся ключевым индикатором налогового риска;

- даже после отмены СУР, низкий КНН (<1%) — серьёзный триггер для проверки;

- по данным КГД, у 7 из 10 компаний КНН ниже нормы, и именно они чаще всего попадают в зону внимания.

Где посмотреть свой КНН

Перейдите на сайт kgd.gov.kz:

Раздел: Деятельность → Налоговое администрирование →
Файлы Excel по годам с разрезом ОКЭД × регион × юр/физ лица.
 

Совет INBUH:

если коэффициент ниже нормы — увеличьте налоговую прозрачность (официальные выплаты, корректное распределение расходов и налогов
 

6. Проведите внутренний аудит компании

Проверьте:

• остатки на расчетных счетах и кассах;

• соответствие данных в 1С и банковских выписках;

• актуальность кадровых и зарплатных документов;

• корректность начислений ИПН, ОПВ, СО и ОСМС;

• подключение касс к ОФД.

Закройте неиспользуемые счета и договоры эквайринга, чтобы не создавать «спящие» обороты.

 

7. Пересмотрите ценообразование

С вступлением в силу нового Налогового кодекса с 2026 года и повышением ставки НДС до 16% важно заранее пересмотреть политику ценообразования, чтобы не потерять маржу и конкурентоспособность.

Что сделать:

Проведите анализ себестоимости — какие из ваших затрат увеличатся с 2026 года (НДС, КПН, зарплатные налоги, импортные пошлины).

Пересчитайте цены с учётом новой ставки НДС, особенно если вы работаете с конечными потребителями (B2C) и не сможете переложить НДС на покупателя.

Смоделируйте три сценария:

1. сохранение цен — за счёт оптимизации расходов;
2. частичное повышение (на 5–10%);
3. повышение на полную ставку (на 30-35%) с включением НДС в розничную цену (16%)

 Совет INBUH:

• протестируйте обновлённые цены на небольшом сегменте клиентов;
• пересмотрите скидочную и бонусную политику, чтобы сохранить обороты;
• внесите изменения в прайс-листы, договоры и шаблоны счетов.

Если вы работаете с сетями, маркетплейсами или имортом/экспортом — проверьте, как изменение НДС повлияет на ваши закупочные и договорные цены, чтобы не потерять прибыль в переходный период.

Итог

Мы постарались собрать самые важные и практичные рекомендации, которые помогут предпринимателям подготовиться к изменениям налогового законодательства.

Удачи в новом году!