Упрощенка ИП 2026

С 2026 года в Казахстане действует обновлённый Налоговый кодекс, в рамках которого для предпринимателей сохранён специальный налоговый режим на основе упрощённой декларации. Этот режим, как и ранее, ориентирован на малый бизнес и предполагает минимальные требования к учёту и отчётности. В большинстве случаев индивидуальный предприниматель может работать без бухгалтера, особенно если не использует труд наёмных работников.

Рассмотрим, кто вправе применять упрощёнку в 2026 году, какие налоги необходимо платить и какую отчётность сдавать.

Кто может применять упрощёнку в 2026 году

В соответствии со статьёй 715 нового Налогового кодекса РК, применять специальный налоговый режим на основе упрощённой декларации могут ИП, которые одновременно соответствуют всем установленным условиям.

Основные требования:

• численность работников не ограничена, включая самого предпринимателя;

• допускается наличие подразделений, объектов налогообложения и ведение деятельности в разных населённых пунктах;

• годовой оборот не должен превышать 600 000 МРП (в 2026 году это 2 595 000 000 тенге);

• деятельность не подпадает под ограничения, предусмотренные пунктом 2 статьи 723 НК РК;

• вид деятельности отсутствует в перечне запрещённых для упрощённого режима, утверждённом Правительством РК.

С 1 января 2026 года размер МРП составляет 4 325 тенге.

Важно учитывать, что несоответствие хотя бы одному из условий автоматически приводит к переводу предпринимателя на общеустановленный режим налогообложения с 1 января 2026 года. Также ИП вправе добровольно перейти на ОУР, подав соответствующее заявление через Кабинет налогоплательщика.

Отдельное внимание стоит уделить срокам. Если ИП применял упрощёнку в 2025 году и планирует продолжить её использование в 2026 году, необходимо подать уведомление о применении налогового режима не позднее 1 марта 2026 года. При отсутствии уведомления предприниматель будет переведён на ОУР задним числом — с 1 января 2026 года.

Ограничения по видам деятельности

В 2026 году упрощённый режим недоступен для предпринимателей, занятых в ряде сфер. В частности, применять упрощёнку не вправе ИП, осуществляющие:

• консультационные, маркетинговые и аналогичные услуги;

• деятельность в сфере цифрового майнинга;

• недропользование (за исключением деятельности по лицензии на старательство);

• аренду, субаренду и управление торговыми рынками;

• аренду и управление торговой недвижимостью и многофункциональными торговыми комплексами;

• субаренду торговых мест (за исключением торговых объектов 4 и 5 категорий).

Перед выбором режима рекомендуется заранее проверить соответствие вида деятельности запретительному списку.

Налоги и взносы ИП на упрощёнке без работников

ИП, не использующий труд наёмных работников, в 2026 году уплачивает следующие налоги и обязательные взносы:

• индивидуальный подоходный налог — 4 % от дохода (ставка может быть изменена акиматом в пределах от 2 % до 6 %), уплачивается два раза в год;

• обязательные пенсионные взносы в свою пользу — 10 % от выбранной базы, ежемесячно;

• социальные отчисления — 5 % от выбранной базы, ежемесячно;

• взносы на ОСМС — 5 % от 1,4 МЗП (в 2026 году — 5 950 тенге), ежемесячно.

Социальный налог для ИП на упрощёнке с 2026 года не уплачивается.

Базу для расчёта ОПВ и социальных отчислений предприниматель устанавливает самостоятельно, соблюдая установленные пределы:

• для ОПВ — от 1 до 50 МЗП;

• для социальных отчислений — от 1 до 7 МЗП;

• для ОСМС — от 1 до 20 МЗП.

Размер МЗП с 1 января 2026 года составляет 85 000 тенге.

Особые ситуации

Если предприниматель уходит в декретный отпуск, но не оформляет официальное приостановление деятельности и при этом получает доход, обязанность по уплате ОПВ и социальных отчислений сохраняется (допускается уплата с минимальной базы).

При официальном приостановлении деятельности отчётность и налоги не сдаются. Если приостановление не оформлено, но доходов нет, отчётность представлять необходимо.

Налоги и взносы при наличии работников

При найме работников ИП на упрощёнке дополнительно уплачивает за них следующие платежи:

• ИПН — 10 %;

• ОПВ — 10 %;

• ОПВР — 3,5 % (для работников, рождённых после 1 января 1975 года);

• социальные отчисления — 5 %;

• ОСМС — 3 %;

• взносы на ОСМС — 2 %.

Все платежи за работников перечисляются ежемесячно до 25 числа месяца, следующего за отчётным. Социальный налог за работников ИП на упрощёнке не уплачивает.

При расчётах необходимо учитывать статус работника — пенсионер, инвалид, гражданин РК или иностранный гражданин, а также форму договора (трудовой или ГПХ), поскольку от этого зависят ставки и льготы.

НДС для ИП на упрощёнке

С 2026 года предприниматели, применяющие упрощённый режим, не могут встать на учёт по НДС, даже при превышении порога в 10 000 МРП. Плательщиками НДС могут быть только налогоплательщики, применяющие общеустановленный режим.

Учёт доходов и оформление документов

ИП на упрощёнке вправе вести учёт самостоятельно, передать бухгалтерию на аутсорсинг или использовать онлайн-сервисы.

При приёме оплаты необходимо соблюдать следующие правила:

• при наличных расчётах, оплате картой или переводах через мобильные приложения — обязательна онлайн-касса и чек ККМ;

• при поступлении средств на расчётный счёт за товары — оформляются счёт на оплату, накладная и ЭСФ;

• при оплате работ или услуг — счёт на оплату, электронный акт выполненных работ и ЭСФ.

С 1 января 2026 года действуют обновлённые правила выписки счетов-фактур. В соответствии со статьёй 208 НК РК ИП на упрощёнке обязаны выписывать электронные счета-фактуры в установленных случаях, включая реализацию импортных товаров, отдельные услуги и операции через виртуальный склад.

Отчётность ИП на упрощёнке

Предприниматели на упрощёнке сдают налоговую отчётность по форме 910.00 два раза в год.

За первое полугодие:

• срок сдачи — с 1 июля по 15 августа;

• срок уплаты ИПН — до 25 августа.

За второе полугодие:

• срок сдачи — с 1 января по 15 февраля следующего года;

• срок уплаты ИПН — до 25 февраля.

Ответственность и штрафы

За нарушение сроков сдачи отчётности, уплаты налогов и обязательных платежей предусмотрена административная ответственность. В зависимости от нарушения и повторности могут применяться предупреждения или штрафы, включая:

• штрафы за нарушение правил применения налогового режима;

• штрафы за несдачу отчётности;

• пени и штрафы за несвоевременную уплату ОПВ, ОСМС и социальных отчислений;

• штрафы за несвоевременную или отсутствующую выписку ЭСФ.
  
  Если у вас остались вопросы по применению упрощённого режима, расчёту налогов или ведению отчётности, вы всегда можете обратиться за поддержкой к специалистам Inbuh. Мы поможем выбрать правильный налоговый режим, настроить учет, сформировать электронные счета-фактуры и сдать все необходимые отчёты без ошибок и лишней бумажной работы.