ТОО на упрощенке в 2026

Упрощённый режим налогообложения остаётся одним из самых популярных вариантов для товариществ с ограниченной ответственностью. Он привлекателен за счёт простой отчетности, понятных правил и сниженной налоговой нагрузки. В 2026 году ТОО на упрощёнке продолжают работать по обновлённым нормам Налогового кодекса. Разберёмся, кто может применять режим, какие налоги платить и какую отчетность сдавать.

Кто может применять упрощённый режим в 2026 году

Согласно статье 715 нового Налогового кодекса РК, ТОО вправе применять упрощённый режим при одновременном соблюдении следующих условий:

• годовой оборот — не более 600 000 МРП, что в 2026 году составляет 2 595 000 000 тенге;

• численность работников — не ограничена;

• наличие филиалов, подразделений или объектов налогообложения в других населённых пунктах не запрещено;

• деятельность не должна входить в перечень запрещённых;

• отсутствуют ограничения, установленные пунктом 2 статьи 723 НК РК.

Важно: с 1 января 2026 года МРП = 4 325 тенге.
Нарушение хотя бы одного условия приводит к утрате права на упрощённый режим и переходу на общеустановленный порядок налогообложения.

Запрещённые виды деятельности

В 2026 году ТОО не вправе применять упрощёнку, если занимается:

• консалтинговыми и маркетинговыми услугами;

• цифровым майнингом;

• арендой, субарендой и управлением торговыми рынками;

• недропользованием (за исключением деятельности по лицензии на старательство);

• арендой и управлением торговой недвижимостью и многофункциональными торговыми комплексами;

• субарендой торговых мест (кроме объектов 4–5 категории).

Какие налоги платит ТОО на упрощёнке

Основной налог — корпоративный подоходный налог (КПН) по ставке 4% от дохода.
Местные исполнительные органы вправе устанавливать ставку в диапазоне от 2% до 6%.

Социальный налог с 2026 года ТОО на упрощёнке не уплачивают.

Отчетность: форма 910.00

ТОО сдают декларацию по форме 910.00 два раза в год:

• за 1 полугодие
  — сдача: с 1 июля по 15 августа
  — уплата налога: до 25 августа

• за 2 полугодие
  — сдача: с 1 января по 15 февраля следующего года
  — уплата налога: до 25 февраля

Сдать форму 910 можно с помощью бухгалтера inbuh.

Налоги и взносы с заработной платы

Помимо КПН, ТОО обязано ежемесячно уплачивать налоги и социальные платежи с зарплаты сотрудников:

• 10% ИПН;

• 10% ОПВ;

• 3,5% ОПВР (за счет работодателя);

• 5% СО;

• 3% ОСМС;

• 2% ВОСМС.

Срок уплаты — до 25 числа месяца, следующего за отчетным, независимо от наличия дохода.

При расчётах необходимо учитывать статус работника: резидентство, гражданство, наличие ВНЖ, пенсионный статус, инвалидность, обучение и другие факторы. От этого напрямую зависит перечень удержаний.

НДС и ТОО на упрощёнке

С 2026 года ТОО на упрощённом режиме не могут становиться плательщиками НДС, даже при превышении оборота в 10 000 МРП.
Плательщиками НДС могут быть только налогоплательщики на общеустановленном режиме.

Нужна ли касса

Онлайн-ККМ обязательна, если ТОО принимает:

• наличные деньги;

• оплату банковскими картами.

Если расчеты ведутся исключительно безналичным переводом на расчетный счет, кассовый аппарат не требуется.

Особенности расчета налогов с зарплаты

При начислении заработной платы учитываются следующие правила:

• пенсионеры — ОПВ и СО не уплачиваются;

• иностранцы из стран вне ЕАЭС — ОПВ и СО не уплачиваются;

• граждане стран ЕАЭС — ОПВ и СО уплачиваются;

• иностранцы без ВНЖ — допускаются к работе только после получения ИИН;

• нерезиденты с ВНЖ признаются резидентами РК.

По ИПН применяется налоговый вычет 30 МРП, за исключением случаев:

• отсутствия заявления;

• нерезидентства;

• работы менее половины месяца;

• получения вычета у другого работодателя.

Ответственность и штрафы

За нарушения налогового законодательства предусмотрены санкции:

• за нарушение режима — предупреждение или штраф 15–30 МРП;

• за несдачу отчетности — предупреждение или штраф 30–45 МРП;

• за нарушения по ОСМС и СО — штраф до 30% от суммы задолженности;

• за неуплату ОПВ — аналогичные штрафы;

• дополнительно начисляется пеня за каждый день просрочки.

Бухгалтерские документы

ТОО на упрощёнке обязано оформлять:

• счета;

• акты выполненных работ;

• накладные;

• счета-фактуры;

• расчет зарплаты, налогов и взносов;

• платежные поручения;

• складской учет (при наличии товаров).