ИП на ОУР в 2026

Кто обязан применять ОУР

Общеустановленный режим предназначен для предпринимателей, которые не могут использовать упрощённый режим — из-за превышения лимита дохода или ограничения по видам деятельности. Условия применения упрощёнки указаны в ст. 715, 722–726 нового НК РК. Если ИП не соответствует этим условиям, он автоматически признаётся плательщиком ОУР.

Особенности ОУР для ИП:

• ставка 10% от разницы между выручкой и расходами;

• нет ограничений по доходам;

• налоговый период — год, при этом сдаётся отчётность по итогам квартала.

Режим ОУР удобен для ИП с большим оборотом, но минимальной наценкой на товары и услуги.

Какие налоги платит ИП на ОУР

Основной налог — 10% с прибыли.

Дополнительно уплачиваются социальные платежи:

• 2 МРП — соцналог;

• 10% от дохода — обязательные пенсионные взносы за себя (ОПВ);

• 3,5% — обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР) за себя;

• 5% — социальные отчисления;

• 5% от 1,4 МЗП (5950 тг. в 2026 г.) — взносы на медстрахование (ВОСМС).

ИП сам устанавливает базу для соцплатежей в пределах от 1 до 50 МЗП. ИПН за себя дополнительно не уплачивается.

Если ИП нанимает работников, дополнительно начисляются:

• 10% ИПН;

• 10% ОПВ;

• 3,5% ОПВР;

• 5% СО;

• 1 МРП — соцналог;

• 3% ОСМС;

• 2% ВОСМС.

Для работников по договорам ГПХ: ОПВ — 10%, СО — 5%.

Налоговый вычет по ИПН — 30 МРП (129 750 тг. на 2026 г.), с учётом статуса работника, резидентства и других факторов.

Сроки уплаты:

• 10% с прибыли — раз в год;

• прочие платежи — ежемесячно до 25 числа следующего месяца.

Налоги на имущество, землю и транспорт

• Налог на имущество: 0,5% от налоговой базы (для ТОО — 1,5%).

• Срок уплаты: не позднее 10 календарных дней после подачи декларации за налоговый период.

• Текущие платежи по налогу на имущество (свыше 300 МРП) — равными долями до 25 февраля, 25 мая, 25 августа, 25 ноября.

• Налог на транспорт уплачивается как физлицом, декларация не подается.

Справочно: 1 МЗП — 85 000 тг., 1 МРП — 4 325 тг.

Отчетность ИП на ОУР

ИП сдаёт следующие формы:

• Ф.200.00 — декларация по ИПН и соцналогу, ежеквартально (до 15 мая, 15 августа, 15 ноября и до 15 февраля следующего года);

• Ф.220.00 — декларация по ИПН, до 31 марта следующего года;

• Ф.701.01 — расчет текущих платежей по налогу на имущество, до 15 февраля отчетного года;

• Ф.700.00 — декларация по налогу на транспорт, земельному налогу и налогу на имущество, до 31 марта следующего года.

НДС для ИП на ОУР

ИП на ОУР не обязан вставать на учёт по НДС, если оборот ≤ 10 000 МРП (43 250 000 тг. на 2026 г.).

При превышении:

• встать на учёт в налоговой;

• получить свидетельство плательщика НДС;

• уплачивать 16% НДС;

• сдавать форму 300.

Важно: учитывается только оборот, подлежащий НДС. При смешанном расчёте (наличные + безнал) необходимо вести раздельный учёт.

Ведение учёта ИП на ОУР

ИП может вести учёт:

• самостоятельно;

• через штатного бухгалтера;

• через приходящего бухгалтера по договору;

• на аутсорсинг через inbuh.

Аутсорсинг через inbuh позволяет сэкономить значительные средства на содержании штатного бухгалтера, при этом получая профессиональное ведение учёта и своевременную сдачу отчетности без рисков и ошибок.