31 декабря истекает срок подачи дополнительного расчета по КПН (ф. 101.02)

В соответствии с пунктом 7 статьи 305 Налогового кодекса налогоплательщики вправе представить дополнительный расчет авансовых платежей по КПН формы 101.02 не позднее 31 декабря отчетного налогового периода исходя из предполагаемой суммы корпоративного подоходного налога за текущий налоговый период.

Дополнительный расчет после сдачи декларации производится исходя из предполагаемой суммы дохода за отчетный налоговый период за месяцы отчетного налогового периода, по которым не наступили сроки уплаты авансовых платежей по КПН, с указанием суммы корректировки в строке 101.02.004 или в строке 101.02.009 расчета после сдачи декларации.

Обращаем внимание, что суммы авансовых платежей по КПН, подлежащих уплате за период после сдачи декларации, с учетом корректировок, указанных в дополнительных расчетах после сдачи декларации, не могут иметь отрицательное значение.

Авансовые платежи по корпоративному подоходному налогу уплачиваются на следующие коды бюджетной классификации:

• КБК 101105 «Корпоративный подоходный налог с юридических лиц организаций нефтяного сектора»;
• КБК 101110 «Корпоративный подоходный налог с юридических лиц - субъектов крупного предпринимательства, за исключением поступлений от организаций нефтяного сектора»;
• КБК 101111 «Корпоративный подоходный налог с юридических лиц, за исключением поступлений от субъектов крупного предпринимательства и организаций нефтяного сектора».

Также обращаем внимание, что согласно пункту 3 статьи 278 Кодекса РК «Об административных правонарушениях» превышение суммы фактически исчисленного корпоративного подоходного налога за налоговый период над суммой исчисленных авансовых платежей в течение налогового периода в размере более 20%, если это действие не содержит признаков уголовно наказуемого деяния, - влечет штраф в размере 20% от суммы превышения фактического налога.

Онлайн 1c

Источник: ИС «Параграф»