Как изменились расчеты ИП в 2023 году

Уплата налогов с дохода индивидуальными предпринимателями на СНР в 2023 году

В 2023 году завершился «льготный» трехлетний период по налогам с предпринимательской деятельности ИП на спецрежимах: патент, упрощенка, фиксированный вычет, спецрежимах для производителей сельхозпродукции. 

Напоминаем, что с 2020 по 2023 год, предприниматели на СНР были освобождены от уплаты налогов с доходов по предпринимательской деятельности (ИПН, СН, Единый земельный налог). Таким образом, за 2020, 2021 и 2022 год с дохода не уплачивались налоги.

С 2023 года льгота перестает действовать, и предприниматели снова начинают платить налоги с предпринимательской деятельности, согласно своему налоговому режиму. Например, патент – 1% с дохода, упрощенная декларация – 3% с дохода и т.д.

Налоговый режим ИП в 2023 году.

1. Патент -1%
2. Упрощенная декларация – 3%
3. Фиксированный вычет -10%
4. СНР для производителей сельскохозяйственной продукции и сельскохозяйственных кооперативов – 10%
5. Специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств – 0,5%
6. Розничный налог – 6%
7. Общеустановленный режим  - 10%.

Обратите внимание:

• При подаче патента на 2023 год (в 2022 году), необходимо уплатить 1% налог с дохода (ИПН), так как патент приобретается на период, когда действие льготы завершено;
• При представлении упрощенной декларации по ФНО 910.00 в 2023 году (за 2 полугодие 2022 года), предприниматель вправе применить льготу по ИПН и СН.

Так как декларация представляется за период действия льготы. Таким образом, льгота по освобождению от налогов с дохода, применяется по обязательствам за 2022 год, даже если декларация подается в 2023 году. Доходы по деятельности 2023 года облагаются налогами согласно налоговому режиму.

В 2023 году порог по НДС также составляет 20 000 МРП.

Размер порога по НДС в 2023 году «в тенге» – 69 000 000 тенге (1 МРП в 2023 году – 3 450 тенге). Разница составляет + 7 740 000 тенге

*1 МРП в 2022 году = 3 063 тенге, 1 МРП в 2023 году = 3 450 тенге

Таким образом, в 2023 году порог по НДС не меняется в МРП, но увеличивается до 69 000 000 тенге (на 7 740 000 тенге) в сравнении с 2022 годом. Увеличение связано с ростом ставки МРП.

Дополнительно по НДС.

Величина порога по НДС не зависит от налогового режима (порог единый для всех – 20 000 МРП). Порог определяется «нарастающим» итогом с начала календарного года (с 1 января текущего года), и не зависит от вашего «налогового» периода. Например, если вы работаете по упрощенной декларации (отчетный период – полугодие), порог по НДС определяется не за каждое полугодие, а «совокупно» с начала текущего календарного года.

В 2023 году не изменились пределы доходов для работы на спецрежимах, установленные в МРП. Однако, из-за увеличения ставки «измерения» пределов, то есть МРП, меняются размеры пределов «в тенге».

• Патент, период год, предел МРП 3 528, сумма 12 171 600 тенге, разница с 2022 годом + 1 365 336 тенге
• Упрощенная декларация, период полгода, предел МРП 24 038, сумма 82 931 100 тенге,  разница с 2022 годом + 9 302 706 тенге
• Фиксированный вычет, период год, предел 144 184, сумма 497 434 800 тенге, разница + 55 799 208 тенге

Таким образом, в 2023 году для спецрежимов меняются размеры пределов «в тенге». Это связано с ростом ставки МРП

Онлайн бухгалтерия в Алматы