План работы бухгалтеру на сентябрь 2022 г.

1-9 сентября
Начислить и выплатить заработную плату за август 2022 года

5 сентября (не позднее 5 сентября)
Оплатить:

• ИПН по доходам лицам, занимающихся частной практикой (частных нотариусов, частных судебных исполнителей, адвокатов, профессиональных медиаторов), полученным в августе 2022 года (п.3 ст.365 НК)

1-15 сентября
Завершить подготовку к закрытию прошедшего месяца:

• проверить наличие всех первичных документов, при их отсутствии – запросить;
• провести сверку ЭСФ, полученных на портале ИС ЭСФ и отраженных в программе 1С;
• провести закрытие дебиторской/кредиторской задолженности;
• подписать Акты сверок с поставщиками/подрядчиками;
• провести «Экспресс-проверку ведения учета» в 1С

15 сентября (не позднее 15 сентября)
Сдать отчетность:

1. 300.00 – Ликвидационная Декларация по НДС при снятии с регистрационного учета по решению налогового органа в августе 2022 года (п.4 ст.424 НК)
2. 400.00 – Декларация по акцизу и 421.00 – Расчет акциза за структурные подразделения или объекты, связанные с налогообложением, за июль 2022 года (п.2, 3 ст.478 НК)
3. 250.00 – Декларация об активах и обязательствах физического лица (в случае представления в электронном виде) (пп.2 п.1 ст.632 НК)
4. 270.00 – Декларация о доходах и имуществе физического лица за 2021 год (в случае представления в электронном виде) (пп.2 п.1 ст.635 НК)

20 сентября (не позднее 20 сентября)
Сдать отчетность:

1. 328.00 – Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов за август 2022 года (при получении импорта из стран ЕАЭС в августе 2022 года) (п.2 ст.456, п.4 ст.478 НК)
2. 851.00 – Расчет сумм текущих платежей платы за пользование земельными участками на 2022 год по земельным участкам, по которым договор о временном возмездном землепользовании заключен или получена лицензия на разведку или добычу твердых полезных ископаемых в августе 2022 года (п.2 и 3 ст.565 НК)
3. 870.00 – Декларация по плате за негативное воздействие на окружающую среду за 2022 год для плательщиков – операторов объектов I и II категории с объемами платежей до 100 МРП = 306 300 тенге в суммарном годовом объеме, при получении разрешительного документа в августе 2022 года (п.3 ст.579 НК)

Оплатить:

•  НДС по импортированным товарам в рамках ЕАЭС в августе 2022 года (п.5 ст.456 НК)
• Акциз, в том числе по импортированным товарам с территории государств-членов ЕАЭС за август 2022 года (п.1 ст.475, п.3 ст.480 НК)
• Плата за негативное воздействие на окружающую среду: выкуп норматива операторами объектов I и II категории по объему платежа до 100 МРП = 306 300 тенге в суммарном годовом объеме (при оформлении разрешительного документа в августе 2022 года) за 2022 год (п.3 ст.577 НК)

23 сентября (до 25 сентября)
Оплатить:

• ИПН с доходов физических лиц-нерезидентов, выплаченных в августе 2022 года:

- предоставленного иностранного персонала нерезидентом, деятельность которого не образует постоянного учреждения в РК (п.7 ст.655 НК);
- иностранцев и лиц без гражданства, направленных в РК юридическим лицом-нерезидентом, не зарегистрированным в качестве налогоплательщика РК (п.5 ст.656 НК)

26 сентября (не позднее 25 сентября)
Оплатить:

• КПН авансовые платежи за сентябрь 2022 года (п.2 ст.306 НК)
• КПН, удержанный у источника выплаты с доходов резидента, выплаченных в августе 2022 года (п.1 ст.311 НК)
•  КПН, удержанный у источника выплаты:

- с доходов нерезидента начисленных и выплаченных, а также в пределах суммы выплаченной предоплаты в августе 2022 года (пп.1), 3) п.1 ст.647 НК);
- с доходов нерезидента из источников в РК от прироста стоимости (п.12-14 ст.650 НК)

•  ИПН, удержанный у источника выплаты:- с доходов (пп.1)-12) и 17) ст.321 НК), выплаченных в августе 2022 года (п.3 ст.351, п.2 ст.680, ст.689, п.2 ст.705 НК);

- с доходов физлиц-нерезидентов из источников в РК от прироста стоимости (п.12-14 ст.650, п.2 ст.655 НК);
- с доходов физических лиц-нерезидентов из источников в РК, в том числе с доходов от деятельности в РК по трудовому договору (соглашению, контракту), заключенному с резидентом или нерезидентом, являющимися работодателями, выплаченных в августе 2022 года (доходы по п.3, 5 ст.655 НК).

• ИПН с доходов ИП, применяющего СНР с использованием СМП, за август 2022 года (п.4 ст.686-3 НК)
• ОПВ:

- удержанные из доходов, выплаченных работникам и физлицам по договорам ГПХ в августе 2022 года;
- уплачиваемые в свою пользу ИП (кроме ИП, применяющими СНР на основе патента), ЛЧП из полученных доходов в августе 2022 года;
- уплачиваемые страховой организацией при осуществлении страховой выплаты в августе 2022 года;
- уплачиваемые добровольно гражданами РК по полученным в августе 2022 года доходам.

• ОППВ, исчисленные по доходам, выплаченным работникам в августе 2022 года
• Социальные отчисления за август 2022 года
• Отчисления на ОСМС по доходам, выплаченным в августе 2022 года
• Взносы на ОСМС:

- удержанные из доходов, выплаченных работникам и физлицам по договорам ГПХ в августе 2022 года;
- уплачиваемые в свою пользу ИП (кроме ИП, применяющими СНР на основе патента), ЛЧП из полученных доходов в августе 2022 года;
- уплачиваемые самостоятельными плательщиками из полученных доходов в августе 2022 года

• Социальный налог за август 2022 года (п.1 ст.487 НК)
•  НДС по ликвидационной декларации при снятии с регистрационного учета по НДС в августе 2022 года (пп.3) ст.425 НК)
• Плата за пользование земельными участками:

- физическим лицом по земельным участкам, полученным в возмездное землепользование и не используемым в предпринимательской деятельности, в случае если договор временного возмездного землепользования заключен в августе 2022 года (п.5 ст.564 НК);
- при истечении срока действия договора временного возмездного землепользования или его расторжении в августе 2022 года (п.6 ст.564 НК)

• Плата за использование радиочастотного спектра:

- текущий платеж по сроку не позднее 25 сентября 2022 года (п.4 ст.596 НК)
- уплачиваемая иностранцами, лицами без гражданства и юридическими лицами-нерезидентами, не осуществляющими деятельность в РК и не зарегистрированными в качестве налогоплательщиков РК, при получении разрешения в августе 2022 года (п.5 ст.596 НК)

• Плата за предоставление междугородной и (или) международной телефонной связи, а также сотовой связи, текущий платеж по сроку не позднее 25 сентября 2022 года (п.4 ст.602 НК)
• Плата за пользование лицензией на занятие отдельными видами деятельности (игорный бизнес, хранение и реализация алкогольной продукции), полученной в 2021 году и/или ранее, по сроку не позднее 25 сентября 2022 года (п.1 ст.558 НК)
•  Плата за размещение наружной (визуальной) рекламы за сентябрь 2022 года (п.2 ст.606 НК)

До 30 сентября

Сдать статистическую отчетность, предварительно проверив список своих отчетов по ОКЭД.

Проверить, не превышен ли оборот по реализации в целях постановки на учёт по НДС. Оборот не должен превышать 20 000 МРП = 61 260 000 тенге (МРП на 1 января 2022 года, п.4 ст.82 НК).

Проверить налогоплательщикам, применяющим СНР на основе УД, не превышен ли доход за налоговый период для целей применения данного режима. Оборот не должен превышать 24 038 МРП = 73 628 394 тенге (МРП на 1 января 2022 года, пп.2) п.2 ст.683 НК).

Проверить налогоплательщикам, применяющим СНР с использованием фиксированного вычета, не превышен ли доход за налоговый период для целей применения данного режима. Оборот не должен превышать 144 184 МРП = 441 635 592 тенге (МРП на 1 января 2022 года, пп.2) п.2 ст.683 НК).

Облачная бухгалтерия