+7 (707) 350 02 20
С 1 января 2025 года в Казахстане вступают в силу изменения в Налоговый кодекс, согласно которым физические лица могут воспользоваться расширенными налоговыми вычетами при расчёте индивидуального подоходного налога (ИПН). Разберёмся, какие возможности открываются для налогоплательщиков и какие обязательства им предстоит выполнить.
Основные виды налоговых вычетов
- Вычет для многодетных семей: предоставляется родителям, имеющим четырёх и более несовершеннолетних детей, и составляет до 282 МРП (1 108 824 тенге) в год.
- Прочие налоговые вычеты, включающие:
- расходы на обучение (самого налогоплательщика или иждивенцев до 21 года, включая дошкольное, среднее специальное и высшее образование) — до 118 МРП (463 976 тенге) в год;
- медицинские расходы — до 118 МРП (463 976 тенге) в год;
- выплаты по ипотечным жилищным займам — до 118 МРП (463 976 тенге) в год.
Общая сумма всех налоговых вычетов (включая многодетные семьи) не должна превышать 564 МРП (2 217 648 тенге) в год.
Как воспользоваться налоговыми вычетами?
Физические лица могут применять вычеты двумя способами:
- Через налогового агента (работодателя): в этом случае сотрудник подаёт заявление на предварительный налоговый вычет в размере не более 282 МРП (1 108 824 тенге) за год.
- Самостоятельно: путём подачи декларации о доходах и имуществе (форма 270.00) по итогам года с приложением подтверждающих документов.
Если после подачи декларации сумма ИПН окажется излишне уплаченной, налогоплательщик может обратиться в органы госдоходов для возврата или зачёта излишне уплаченного налога. Проверка данных займёт до одного года, а возврат возможен до 15 сентября 2027 года.
Всеобщее декларирование и оптимизация налоговых вычетов
Ранее предполагалось, что с 2025 года все граждане должны будут подавать ежегодную декларацию. Однако по поручению Главы государства от этого подхода частично отказались. От представления формы 270.00 освобождаются:
- пенсионеры,
- работники частных компаний,
- студенты,
- лица, получающие доходы, облагаемые налогом у источника выплаты (зарплаты, пенсии, стипендии и страховые выплаты).
Возможные упрощения налоговых вычетов
Поскольку расширение налоговых вычетов требует хранения и предоставления документов, а также проверок со стороны госорганов, рассматривается возможность введения фиксированного вычета в размере 30 МРП для всех граждан. Если этот механизм будет одобрен, налогоплательщики смогут воспользоваться вычетами без необходимости их подтверждения.
Нововведения в Налоговом кодексе 2025 года предоставляют физическим лицам дополнительные возможности по снижению налоговой нагрузки. Однако использование этих вычетов требует подачи декларации, хранения документов и взаимодействия с госорганами. В связи с этим рассматривается вариант упрощённого механизма налоговых вычетов, который может значительно облегчить жизнь налогоплательщикам.