+7 (707) 350 02 20
В 2025 году налоговые проверки в Казахстане остаются одной из ключевых форм контроля со стороны государства за деятельностью предпринимателей. Понимание порядка проведения проверок, актуальных изменений законодательства и судебной практики помогает бизнесу избегать рисков и минимизировать финансовые потери.
На сегодняшний день существуют два основных формата проверок:
1. Периодические налоговые проверки
Назначаются автоматически через Систему управления рисками (СУР) на основе степени налогового риска. Это плановая проверка, которая затрагивает ИП и ТОО, попавшие в зону риска по результатам анализа данных.
2. Внеплановые налоговые проверки
Проводятся на основании предписаний государственных органов, инициативных обращений налогоплательщиков или иных правовых оснований. Такой формат часто применяется при выявлении нарушений или в рамках расследования конкретных хозяйственных операций.
Судебная практика показывает:
За последние четыре года в Казахстане рассмотрено 107 судебных дел, связанных с обжалованием налоговых проверок. Из них предприниматели выиграли 30% дел на сумму 2,7 млрд тенге. Однако большая часть исков касалась процедурных нарушений — когда налогоплательщики приравнивали уведомления, письма или протоколы заслушивания к административным актам.
Суды чаще поддерживают налоговые органы, если их действия соответствуют положениям статей 70–73 Административного процедурно-процессуального кодекса. В таких случаях действия органов государственных доходов признаются промежуточными и не образуют налоговых обязательств.
Практические рекомендации бизнесу:
Судебная практика показывает, что если действия налоговиков соответствуют закону, суд становится на их сторону. Поэтому предпринимателям важно не тратить ресурсы на необоснованные судебные тяжбы, а сосредоточиться на ведении корректного бухгалтерского и налогового учета. Это помогает снизить риск проверок и защитить интересы бизнеса.
Что изменилось в 2024 году:
С начала 2024 года приостановлена судебная практика признания сделок недействительными. Теперь такие сделки оцениваются в рамках налоговой проверки — на основании анализа первичных документов, договоров и иных доказательств. Органы доходов корректируют налогооблагаемую базу только в пределах своих полномочий, закреплённых в Налоговом кодексе.
Что важно сделать предпринимателю:
Во время проверки необходимо предоставить полный комплект первичной документации, подтверждающей факт хозяйственных операций. Это требование предусмотрено статьей 155 Налогового кодекса. Наличие всех документов и их прозрачность — основа для защиты интересов бизнеса при любых проверках.
В условиях усиливающегося контроля со стороны налоговых органов предпринимателям важно не только соблюдать требования законодательства, но и своевременно отслеживать изменения судебной практики. Это поможет избежать ошибок и сохранить стабильность бизнеса.