+7 (707) 350 02 20
Министерством финансов Республики Казахстан утверждены Правила расчета коэффициента налоговой нагрузки (КНН). Документ разработан во исполнение подпункта 6) пункта 2 статьи 45 нового Налогового кодекса и вступает в силу с 1 января 2026 года.
Коэффициент налоговой нагрузки отражает степень воздействия налоговой системы на деятельность юридических лиц и индивидуальных предпринимателей и используется для анализа соотношения налоговых обязательств и совокупного дохода.
Формула расчета коэффициента
КНН определяется по следующей формуле:
КНН = (H и ОП / СГД) × 100%,
где:
-
КНН — коэффициент налоговой нагрузки;
-
H и ОП — сумма исчисленных налогов и других обязательных платежей в бюджет, включая налоги, уплаченные в иностранные государства, за исключением индивидуального и корпоративного подоходного налогов с доходов у источника выплаты, а также НДС и акцизов, уплаченных при импорте товаров;
-
СГД — совокупный годовой доход юридического лица или индивидуального предпринимателя без учета корректировок, установленных Налоговым кодексом.
Если налоговая отчетность представлена в иностранной валюте, сумма совокупного дохода пересчитывается в тенге по рыночному курсу, действующему на дату подачи декларации.
Среднеотраслевые значения КНН
На основании данных налоговой отчетности Комитет государственных доходов МФ РК будет рассчитывать среднеотраслевое значение коэффициента налоговой нагрузки отдельно:
-
для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей;
-
по каждой области и городу республиканского значения;
-
с учетом применяемого налогового режима (общеустановленный порядок или специальный налоговый режим).
Среднеотраслевые показатели рассчитываются один раз в год — не позднее 1 июля года, следующего за отчетным, по данным на 1 мая.
Значение коэффициента
Коэффициент налоговой нагрузки позволит проводить анализ совокупных налоговых обязательств и их влияния на финансовые результаты деятельности налогоплательщика, а также оценивать уровень налоговой дисциплины и прозрачности бизнеса в различных секторах экономики.
Правила расчета коэффициента налоговой нагрузки утверждены приказом Министра финансов РК от 23 октября 2025 года № 620 и вводятся в действие с 1 января 2026 года.