+7 (707) 350 02 20
Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан разъяснил порядок выписки электронного счета-фактуры (ЭСФ) по оборотам, связанным с приобретением работ и услуг у нерезидентов.
Введение требования по выписке ЭСФ по таким оборотам обусловлено сложностью их администрирования. Отсутствие информации в информационных системах до момента сдачи декларации по НДС (форма 300.00) приводит к искажению данных по сумме НДС, относимого в зачет, а также к снижению качества камерального контроля.
ЭСФ по НДС за нерезидента выписывается в свой адрес после даты уплаты НДС за нерезидента в бюджет, но не позднее 5 календарных дней с даты такой уплаты. При этом плательщик НДС вправе отнести сумму НДС за нерезидента в зачет на основании выписанного ЭСФ по дате его выписки.
Предложенный механизм позволяет однозначно определить дату отнесения суммы НДС в зачет, что упрощает администрирование и снижает количество уведомлений камерального контроля.
ЭСФ за нерезидента может быть выписан как на портале ИС ЭСФ, так и с использованием учетных систем, применяемых налогоплательщиками (в том числе 1С). Для этого в журнале «ЭСФ» необходимо выбрать команду «Создать ЭСФ» и указать категорию поставщика «Нерезидент (поставщик работ, услуг)».
После выбора данной категории сведения о налогоплательщике автоматически заполняются в разделе «Получатель» на основании регистрационных данных. Раздел «Поставщик» становится доступным для заполнения, где указываются данные нерезидента.
В случае если нерезидент является резидентом страны ЕАЭС (Россия — RU, Беларусь — BY, Кыргызстан — KG, Армения — AM), необходимо дополнительно указать его идентификатор ИИН/БИН.