2026 жылдан бастап Қазақстанда жаңа Салық кодексі күшіне енді. Соған байланысты кәсіпкерлер үшін арнайы салық режимдері қысқартылып, бизнес жүргізу талаптары өзгерді. Енді кәсіпкерлерге өз қызметіне сәйкес салық режимін дұрыс таңдау бұрынғыдан да маңызды.

Жаңа өзгерістердің басты мақсаты:

• бизнесті заңдастыру;
• көлеңкелі айналымды азайту;
• салықтық әкімшілендіруді жеңілдету;
• кәсіпкерлер мен салық органдарының жұмысын оңтайландыру.

2026 жылы Қазақстанда қандай салық режимдері бар екенін және олардың ерекшеліктерін қарастырайық.

2026 жылы қандай салық режимдері жұмыс істейді?

Қазіргі таңда Қазақстанда:

• жеңілдетілген режим;
• өзін-өзі жұмыспен қамтығандарға арналған режим;
• шаруа және фермер қожалықтарына арналған режим;
• жалпыға бірдей белгіленген режим (ОУР)

қолданылады.

Бұрынғы кейбір арнайы режимдер жаңа Салық кодексімен алынып тасталды.

Жеңілдетілген режим 2026 жылы

Жаңартылған жеңілдетілген режим бұрынғы «упрощёнка» мен бөлшек салық режимінің элементтерін біріктірді.

Бұл режим шағын және орта бизнес арасында ең танымал болып қала береді.

Жеңілдетілген режим кімдерге арналған?

Бұл режимді:

• ЖК;
• ЖШС;
• заңды тұлғалар

қолдана алады.

Бірақ қызмет түрі рұқсат етілген ОКЭД тізіміне кіруі керек.

Көбіне бұл режимде:

• дүкендер;
• кофеханалар;
• қоғамдық тамақтану орындары;
• сұлулық салондары;
• клининг қызметі;
• онлайн-бизнес;
• фрилансерлер;
• тұрмыстық қызмет көрсететін кәсіптер жұмыс істейді.

Қандай бизнеске рұқсат жоқ?

Кейбір қызмет түрлері жеңілдетілген режимді қолдана алмайды.

Мысалы:

• құрылыс компаниялары;
• маркетинг агенттіктері;
• сақтандыру ұйымдары;
• жер қойнауын пайдаланушылар;
• коммерциялық жылжымайтын мүлік жалға беру бизнесі.

Сондықтан режим таңдағанда ОКЭД-ті тексеру маңызды.

Табыс бойынша шектеу

2026 жылы жылдық табыс:

600 000 АЕК-тен аспауы тиіс.

Бұл шамамен 2,5 млрд теңгеден жоғары сома.

Лимиттен асқан жағдайда бизнес автоматты түрде ОУР-ға өтеді.

Салық мөлшерлемесі

Негізгі ставка — 4%.

Алайда мәслихаттар аймаққа байланысты ставканы:

• 2%-ға дейін төмендете алады;
• 6%-ға дейін көтере алады.

Қызметкерлер және есептілік

Жаңа режимде:

• қызметкерлер санына шектеу жоқ;
• есептілік жарты жылда бір рет тапсырылады;
• 910.00 нысаны қолданылады.

Жеңілдетілген режимнің артықшылықтары

Бұл режимнің негізгі плюстары:

• төмен салық жүктемесі;
• көп жағдайда ҚҚС төленбейді;
• әлеуметтік салық жоқ;
• есептілік жеңіл;
• шағын бизнеске ыңғайлы.

Өзін-өзі жұмыспен қамтығандарға арналған режим

Бұл режим жеке жұмыс істейтін азаматтарға арналған.

Яғни адам ИП ашпай-ақ заңды түрде табыс таба алады.

Кімдер қолдана алады?

Режим:

• Қазақстан азаматтарына;
• қандастарға

арналған.

Маңызды шарт — адамның ИП статусы болмауы керек.

Қандай қызмет түрлеріне жарайды?

Режимді:

• такси жүргізушілері;
• репетиторлар;
• фотографтар;
• тренерлер;
• клинерлер;
• шеберлер

және басқа мамандар пайдалана алады.

Табыс және салық

Айлық табыс:

300 АЕК-тен аспауы керек.

Ставка — 4%.

Бұл төлемнің ішіне:

• зейнетақы аударымы;
• әлеуметтік аударым;
• медициналық сақтандыру

кіреді.

Ал жеке табыс салығы — 0%.

Төлем қалай жасалады?

Барлық төлемдер E-Salyq Business қосымшасы арқылы жүргізіледі.

Шаруа және фермер қожалықтарына арналған режим

Ауыл шаруашылығын қолдау мақсатында КФХ үшін бөлек режим сақталған.

Кімдер пайдалана алады?

Бұл режим:

• фермерлерге;
• шаруа қожалықтарына;
• ауыл шаруашылығы өнімін өндірушілерге

арналған.

Міндетті шарттар:

• ИП тіркелуі;
• жер телімінің болуы;
• ауыл шаруашылығы қызметімен айналысу.

Артықшылықтары

КФХ үшін бірқатар жеңілдіктер бар:

• КПН — 3%;
• ИПН — 0,5%;
• мүлік және көлік салығына жеңілдіктер;
• ҚҚС бойынша жеңілдік;
• арнайы техникаға салық салынбайды.

Есептілік

Декларация жылына бір рет — 31 наурызға дейін тапсырылады.

Жалпыға бірдей белгіленген режим (ОУР)

Бұл режим көбіне ірі бизнеске арналған.

Сондай-ақ арнайы режим талаптарына сәйкес келмейтін компаниялар автоматты түрде осы режимге өтеді.

ОУР кімдерге тиімді?

Көбіне бұл режимді:

• ірі компаниялар;
• жоғары айналымы бар бизнес;
• B2B компаниялар;
• ҚҚС-пен жұмыс істейтін ұйымдар;
• арнайы экономикалық аймақ қатысушылары

таңдайды.

ҚҚС бойынша өзгерістер

2026 жылы ҚҚС бойынша міндетті тіркеу шегі:

10 000 АЕК-ке дейін төмендетілді.

Бұл шамамен 43 млн теңге.

Сондықтан кәсіпкерлер айналымды тұрақты бақылауы керек.

Салық мөлшерлемелері

ИП үшін:

• 230 000 АЕК-ке дейін — 10%;
• артық сомаға — 15%.

ЖШС үшін:

• стандартты КПН — 20%;
• кей салалар үшін бөлек ставкалар бар.

Есептілік

ОУР режимінде есептілік күрделірек.

Негізгі формалар:

• 100.00;
• 200.00;
• 220.00;
• 300.00;
• 700.00.

Салық режимін таңдағанда нені ескеру керек?

Дұрыс режим таңдау бизнеске тікелей әсер етеді.

Маңызды факторлар:

• қызмет түрі;
• жылдық айналым;
• қызметкерлер саны;
• ҚҚС қажеттілігі;
• клиенттердің форматы (B2B немесе B2C);
• бизнесті кеңейту жоспары.

Мысалы:

• шағын бизнеске жеңілдетілген режим тиімді;
• ірі серіктестермен жұмыс істейтін компанияларға ОУР ыңғайлы;
• жеке мамандарға самозанятость қолайлы.

2026 жылғы өзгерістер бизнеске қалай әсер етті?

Жаңа Салық кодексінен кейін көптеген кәсіпкерлер:

• басқа режимге ауысты;
• салық жүктемесінің өсуімен кездесті;
• толық бухгалтерлік есеп жүргізуге мәжбүр болды;
• ҚҚС бойынша бақылауды күшейтті.

Сондықтан қазір бухгалтерлік және салықтық жоспарлау бұрынғыдан маңыздырақ.

Inbuh көмегімен дұрыс салық режимін таңдаңыз

Inbuh мамандары:

• бизнесіңізге тиімді режимді таңдауға;
• ОКЭД тексеруге;
• салық жүктемесін есептеуге;
• ИП немесе ЖШС тіркеуге;
• бухгалтерлік есеп жүргізуге;
• есептілікті тапсыруға

көмектеседі.

Егер қай режим тиімді екенін білмесеңіз — Inbuh мамандарынан кеңес алыңыз.