С 2026 года в Казахстане начал действовать новый Налоговый кодекс РК, который существенно изменил правила работы для предпринимателей. Количество специальных налоговых режимов сократилось, а требования к бизнесу стали более структурированными.

Теперь предпринимателям важно заранее понимать:

• какой режим подходит именно их деятельности;
• какие ограничения действуют по доходу;
• какие налоги и отчётность предусмотрены;
• когда бизнес автоматически переводят на общеустановленный режим.

Разбираем актуальные налоговые режимы в Казахстане в 2026 году простым языком.

Какие налоговые режимы действуют в Казахстане в 2026 году

С 1 января 2026 года в Казахстане действуют:

• упрощённый режим;
• режим для самозанятых;
• режим для крестьянских и фермерских хозяйств;
• общеустановленный режим (ОУР).

Ранее специальных режимов было больше, однако новый Налоговый кодекс сократил их количество для упрощения администрирования и повышения прозрачности бизнеса.

Упрощённый режим в 2026 году

Обновлённая упрощёнка объединила элементы прежней упрощённой декларации и розничного налога.

Этот режим остаётся одним из самых популярных среди малого и среднего бизнеса.

Кто может работать на упрощёнке

Применять режим могут:

• ИП;
• ТОО;
• юридические лица.

Но только при условии, что вид деятельности входит в разрешённый перечень.

На упрощённом режиме чаще всего работают:

• магазины и минимаркеты;
• кофейни и кафе;
• салоны красоты;
• сервисные компании;
• клининг;
• мастера бытовых услуг;
• онлайн-бизнес;
• фрилансеры;
• производственные компании без подакцизной продукции.

Кому упрощёнка не подходит

Существует и перечень запрещённых видов деятельности.

Например, режим не смогут применять:

• строительные компании;
• маркетинговые агентства;
• страховые организации;
• недропользователи;
• бизнес по аренде торговых площадей;
• некоторые B2B-компании.

Перед выбором режима важно проверить ОКЭД.

Лимит дохода на упрощёнке

Максимальный доход — до 600 000 МРП в год.

В 2026 году это более 2,5 млрд тенге.

При превышении лимита предприниматель переходит на общеустановленный режим.

Ставка налога

Базовая ставка — 4%.

При этом маслихаты получили право менять ставку в пределах от 2% до 6% в зависимости от региона.

Работники и отчётность

На обновлённой упрощёнке:

• больше нет ограничений по количеству сотрудников;
• отчётность сдаётся раз в полгода;
• используется форма 910.00.

Преимущества упрощённого режима

Основные плюсы:

• сниженная налоговая нагрузка;
• отсутствие НДС (в большинстве случаев);
• не уплачивается соцналог;
• простая отчётность;
• удобный формат для малого бизнеса.

Режим для самозанятых

СНР для самозанятых создан для физических лиц, которые работают самостоятельно без регистрации ИП.

Режим максимально упрощён и ориентирован на легализацию небольшого дохода.

Кто может стать самозанятым

Режим доступен:

• гражданам Казахстана;
• кандасам;
• физическим лицам без статуса ИП.

Важно: совмещать ИП и самозанятость нельзя.

Какие виды деятельности подходят

В перечень входят десятки профессий, в том числе:

• таксисты;
• клинеры;
• репетиторы;
• тренеры;
• фотографы;
• мастера ремонта;
• творческие специалисты.

Доход и ставка

Лимит дохода — до 300 МРП в месяц.

Ставка составляет 4%, куда уже включены:

• пенсионные отчисления;
• соцотчисления;
• медицинское страхование.

При этом ИПН для самозанятых — 0%.

Как оплачиваются налоги

Все операции проводятся через приложение E-Salyq Business.

Если человек работает через платформы или агрегаторы, часть обязательств может выполнять оператор платформы.

СНР для крестьянских и фермерских хозяйств

Для сельхозпроизводителей в Казахстане продолжает действовать отдельный налоговый режим.

Главная задача — поддержка аграрного сектора и снижение налоговой нагрузки.

Кто может применять режим

СНР подходит:

• крестьянским хозяйствам;
• фермерам;
• сельхозпроизводителям.

Для применения режима необходимо:

• зарегистрировать ИП;
• иметь земельный участок;
• заниматься производством или переработкой сельхозпродукции.

Особенности режима

Для КФХ предусмотрены налоговые льготы:

• КПН — 3%;
• ИПН — 0,5%;
• сниженные налоги на имущество и транспорт;
• льготы по НДС;
• освобождение от ряда налогов на спецтехнику.

Отчётность

Отчётность подаётся один раз в год — до 31 марта.

Общеустановленный режим (ОУР)

ОУР остаётся основным режимом для крупного бизнеса и компаний, которые не подходят под специальные режимы.

Кому подходит ОУР

Чаще всего на общем режиме работают:

• крупные компании;
• бизнес с высоким оборотом;
• организации из запрещённых ОКЭД для СНР;
• компании с участием других юрлиц;
• НКО;
• участники специальных экономических зон.

НДС в 2026 году

Порог обязательной постановки на НДС снижен до 10 000 МРП.

Это около 43 млн тенге в 2026 году.

Поэтому предпринимателям важно регулярно контролировать обороты.

Налоговые ставки на ОУР

Для ИП:

• 10% при доходе до 230 000 МРП;
• 15% — на сумму превышения.

Для ТОО:

• стандартный КПН — 20%;
• отдельные отрасли платят по другим ставкам.

Отчётность на общем режиме

ОУР предусматривает более сложный учёт и несколько видов деклараций.

Наиболее распространённые формы:

• 100.00 — для ТОО;
• 220.00 — для ИП;
• 200.00 — зарплатная отчётность;
• 300.00 — НДС;
• 700.00 — имущество, транспорт, земля.

Что важно учитывать при выборе режима

Выбор налогового режима напрямую влияет на:

• размер налогов;
• сложность бухгалтерии;
• необходимость НДС;
• требования к документообороту;
• привлекательность бизнеса для партнёров.

Например:

• упрощёнка выгодна малому бизнесу и B2C;
• ОУР чаще выбирают компании, работающие с крупными заказчиками;
• самозанятость подходит для небольшого самостоятельного заработка.

Что произошло с переходом на новые режимы в 2026 году

После вступления нового Налогового кодекса часть прежних режимов была отменена.

Если предприниматель своевременно не уведомил налоговую о выборе нового режима, система автоматически переводила его на общеустановленный режим.

Из-за этого многие компании столкнулись:

• с повышенной налоговой нагрузкой;
• необходимостью вести полноценный бухгалтерский учёт;
• обязанностью отслеживать НДС;
• усложнением отчётности.

Как понять, какой режим подходит именно вам

При выборе налогового режима важно учитывать:

• вид деятельности;
• планируемый оборот;
• наличие сотрудников;
• необходимость работы с НДС;
• формат клиентов — B2B или B2C;
• планы по масштабированию бизнеса.

Неправильный выбор режима может привести к лишним налогам, штрафам и проблемам с отчётностью.

Помощь с выбором налогового режима от Inbuh

Специалисты Inbuh помогут:

• подобрать оптимальный налоговый режим;
• проверить соответствие ОКЭД;
• рассчитать налоговую нагрузку;
• зарегистрировать ИП или ТОО;
• настроить бухгалтерский и налоговый учёт;
• подготовить и сдать отчётность.

Если вы открываете бизнес или планируете смену налогового режима — оставьте заявку на консультацию. Поможем выбрать решение, которое будет выгодно именно вашему бизнесу