ИП на УСН является одним из легких способов вести бизнес. В данной статье рассмотрим, какие налоги платит ИП на упрощенной системе налогообложения в 2024 году.
Упрощенная декларация действует для ИП, если:
- Численность сотрудников Общее количество работников не должно превышать 30 человек, включая самого предпринимателя.
- Размер полугодового оборота индивидуального предпринимателя, работающего по упрощенной системе налогообложения, зависит от использования трехкомпонентной интегрированной системы (ТИС), включающей POS-терминал, онлайн-кассу и систему ERP для учета товаров.
- Без применения ТИС максимальный доход за полгода в 2024 году для ИП на упрощенке не должен превышать 88 748 296 тенге (24 038 месячных расчетных показателей (МРП), где 1 МРП = 3 692 тенге с 1 января 2024 года).
С применением ТИС полугодовой оборот должен быть меньше 347 365 512 тенге (94 086 МРП, состоящих из 24 038 МРП + 70 048 дополнительных МРП).
Какие налоги платит ИП на упрощенке?
Для того чтобы определить, какие налоги будет уплачивать индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения в 2024 году в Республике Казахстан, важно учитывать, имеет ли он наемных работников. Рассмотрим оба варианта: когда бизнесмен работает самостоятельно и когда у него есть сотрудники.
Налоги для ИП на упрощенке без наемных работников в 2024 году: Предприниматель, который не привлекает дополнительных специалистов, уплачивает налоги и обязательные взносы за себя. К налоговым платежам относятся индивидуальный подоходный налог (ИПН) и социальный налог, каждый из которых составляет 1,5% от прибыли, в сумме - 3% от дохода. Эти платежи вносятся дважды в год: до 25 августа текущего года и до 25 февраля следующего года.
Кроме того, предприниматель самостоятельно оплачивает:
Обязательный пенсионный взнос (ОПВ) - 10% от ежемесячного дохода. Социальные взносы - 3,5% от дохода. Взносы на медицинское страхование (ВОСМС) - 5% от 1,4 минимального заработка (в 2024 году это составляет 5 950 тенге). Предприниматель может самостоятельно устанавливать размер своей зарплаты в пределах от 1 до 50 минимальных заработков (МЗП) в месяц для ОПВ и от 1 до 7 МЗП в месяц для социальных взносов. Эти платежи вносятся ежемесячно до 25 числа месяца, следующего за отчетным.
Важно помнить:
Если предприниматель находится в отпуске по уходу за ребенком и продолжает получать доход, он обязан уплачивать ОПВ и социальные взносы (минимум от одного МЗП). Даже если предприниматель не получает прибыль, но не приостановил свою деятельность, он должен подавать отчетность. При приостановке деятельности и отсутствии налоговой отчетности предприниматель все равно обязан ежемесячно уплачивать ВОСМС (5% от 1,4 МЗП).
Налоги, которые ИП уплачивает за своих наемных работников в Казахстане, включают в себя следующие обязательные платежи:
- ИПН: ИП, действуя как налоговый агент, обязан удержать из зарплаты работника 10% в качестве ИПН, за исключением стандартных и других вычетов.
- ОПВ: Удерживается 10% от дохода работника, сумма взносов должна быть не меньше 1 МЗП (минимального заработка) и не превышать 50 МЗП.
- ВОСМС: ИП удерживает 2% от дохода работника, при этом доход не должен превышать 10 МЗП.
ИП должен уплатить за счет собственных средств сверх удержанных налогов и взносов:
- СО: В размере 3,5% от дохода работника, не меньше 1 МЗП и не превышающего 7 МЗП.
- ООСМС: В размере 3% от дохода работника, при этом доход не должен превышать 10 МЗП.
- ОПВР: С 1 января 2024 года ИП должен уплачивать 1,5% от дохода работника в качестве ОПВР, сумма взносов должна быть не меньше 1 МЗП и не превышать 50 МЗП.