ИП на упрощенке в 2024 году: какие налоги должен платить. Бухгалтерский аутсорсинг

ИП на УСН является одним из легких способов вести бизнес. В данной статье рассмотрим, какие налоги платит ИП на упрощенной системе налогообложения в 2024 году.

Упрощенная декларация действует для ИП, если:

Численность сотрудников Общее количество работников не должно превышать 30 человек, включая самого предпринимателя.
Размер полугодового оборота индивидуального предпринимателя, работающего по упрощенной системе налогообложения, зависит от использования трехкомпонентной интегрированной системы (ТИС), включающей POS-терминал, онлайн-кассу и систему ERP для учета товаров.
Без применения ТИС максимальный доход за полгода в 2024 году для ИП на упрощенке не должен превышать 88 748 296 тенге (24 038 месячных расчетных показателей (МРП), где 1 МРП = 3 692 тенге с 1 января 2024 года).

С применением ТИС полугодовой оборот должен быть меньше 347 365 512 тенге (94 086 МРП, состоящих из 24 038 МРП + 70 048 дополнительных МРП).

Какие налоги платит ИП на упрощенке?

Для того чтобы определить, какие налоги будет уплачивать индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения в 2024 году в Республике Казахстан, важно учитывать, имеет ли он наемных работников. Рассмотрим оба варианта: когда бизнесмен работает самостоятельно и когда у него есть сотрудники.

Налоги для ИП на упрощенке без наемных работников в 2024 году: Предприниматель, который не привлекает дополнительных специалистов, уплачивает налоги и обязательные взносы за себя. К налоговым платежам относятся индивидуальный подоходный налог (ИПН) и социальный налог, каждый из которых составляет 1,5% от прибыли, в сумме - 3% от дохода. Эти платежи вносятся дважды в год: до 25 августа текущего года и до 25 февраля следующего года.

Кроме того, предприниматель самостоятельно оплачивает:

Обязательный пенсионный взнос (ОПВ) - 10% от ежемесячного дохода. Социальные взносы - 3,5% от дохода. Взносы на медицинское страхование (ВОСМС) - 5% от 1,4 минимального заработка (в 2024 году это составляет 5 950 тенге). Предприниматель может самостоятельно устанавливать размер своей зарплаты в пределах от 1 до 50 минимальных заработков (МЗП) в месяц для ОПВ и от 1 до 7 МЗП в месяц для социальных взносов. Эти платежи вносятся ежемесячно до 25 числа месяца, следующего за отчетным.

Важно помнить:

Если предприниматель находится в отпуске по уходу за ребенком и продолжает получать доход, он обязан уплачивать ОПВ и социальные взносы (минимум от одного МЗП). Даже если предприниматель не получает прибыль, но не приостановил свою деятельность, он должен подавать отчетность. При приостановке деятельности и отсутствии налоговой отчетности предприниматель все равно обязан ежемесячно уплачивать ВОСМС (5% от 1,4 МЗП).

Налоги, которые ИП уплачивает за своих наемных работников в Казахстане, включают в себя следующие обязательные платежи:

ИПН: ИП, действуя как налоговый агент, обязан удержать из зарплаты работника 10% в качестве ИПН, за исключением стандартных и других вычетов.
ОПВ: Удерживается 10% от дохода работника, сумма взносов должна быть не меньше 1 МЗП (минимального заработка) и не превышать 50 МЗП.
ВОСМС: ИП удерживает 2% от дохода работника, при этом доход не должен превышать 10 МЗП.

ИП должен уплатить за счет собственных средств сверх удержанных налогов и взносов:

СО: В размере 3,5% от дохода работника, не меньше 1 МЗП и не превышающего 7 МЗП.
ООСМС: В размере 3% от дохода работника, при этом доход не должен превышать 10 МЗП.
ОПВР: С 1 января 2024 года ИП должен уплачивать 1,5% от дохода работника в качестве ОПВР, сумма взносов должна быть не меньше 1 МЗП и не превышать 50 МЗП.