С 2026 года в Казахстане вступили в силу изменения, предусмотренные новым Налоговым кодексом Республики Казахстан. Они затронули порядок расчета и уплаты налога на имущество для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц.

Главное нововведение касается налогоплательщиков, у которых сумма обязательств по налогу на имущество не превышает 300 МРП. Для такой категории предпринимателей значительно упростилась отчетность.

Если сумма налога составляет менее 300 МРП:

• расчет текущих платежей по форме 701.01 представлять больше не требуется;
• налог рассчитывается по итогам года;
• сдается только декларация 700.00;
• налог уплачивается после подачи годовой декларации.

Для компаний и предпринимателей с более высокой суммой налога порядок остается прежним — необходимо рассчитывать текущие платежи и сдавать дополнительную отчетность.

Поэтому владельцам бизнеса важно заранее определить, относится ли их компания к новой категории налогоплательщиков.

Кто обязан платить налог на имущество

Согласно статье 588 нового Налогового кодекса РК, плательщиками налога являются:

• юридические лица, владеющие объектами недвижимости на территории Казахстана;
• индивидуальные предприниматели, имеющие имущество, используемое в предпринимательской деятельности;
• концессионеры;
• иные лица, предусмотренные Налоговым кодексом.

Если организация имеет филиалы или структурные подразделения, юридическое лицо вправе определить отдельное подразделение самостоятельным плательщиком налога.

Кто освобождается от уплаты налога

Некоторые категории налогоплательщиков освобождены от налога на имущество.

К ним относятся:

• ИП, применяющие специальный налоговый режим для крестьянских и фермерских хозяйств (по имуществу, используемому в сельхоздеятельности);
• государственные учреждения;
• государственные школы;
• религиозные объединения;
• отдельные недропользователи;
• другие категории, прямо указанные в Налоговом кодексе.

Если вы не уверены, относится ли ваша организация к льготной категории, рекомендуется заранее получить консультацию бухгалтера. Ошибки при определении статуса могут привести к начислению пени и штрафов.

Какое имущество облагается налогом

Объектом налогообложения являются объекты недвижимости, отраженные в бухгалтерском учете организации или предпринимателя.

К ним относятся:

• административные здания;
• производственные помещения;
• склады;
• торговые помещения;
• офисы;
• сооружения;
• инвестиционная недвижимость;
• отдельные объекты концессии;
• имущество банков, перешедшее в собственность по взысканию залога;
• имущество, переданное по договорам финансовой аренды.

Как правило, налогом облагаются здания и сооружения, используемые в предпринимательской деятельности.

Какое имущество не облагается налогом

Не признаются объектами налогообложения:

• земельные участки (для них предусмотрен земельный налог);
• объекты незавершенного строительства (за отдельными исключениями);
• государственные автомобильные дороги;
• здания, находящиеся на консервации;
• отдельные объекты транспортной инфраструктуры;
• некоторые объекты концессии;
• имущество, освобожденное Налоговым кодексом.

Перед расчетом налога важно правильно определить состав имущества. Неверная классификация объекта может привести к неправильному исчислению налога.

Как рассчитывается налог на имущество

Для большинства юридических лиц и индивидуальных предпринимателей налог рассчитывается по простой формуле:

Налог = Среднегодовая балансовая стоимость имущества × Ставка налога

Среднегодовая стоимость определяется на основании данных бухгалтерского учета.

Для расчета суммируется стоимость имущества на первое число каждого месяца налогового периода и на первое число следующего года. Полученная сумма делится на 13.

Если предприниматель не ведет бухгалтерский учет, налоговая база определяется иначе:

• первые три года используется стоимость приобретения или строительства объекта;
• далее применяется его рыночная стоимость.

Именно на этом этапе предприниматели чаще всего допускают ошибки. Неправильное определение налоговой базы приводит к доначислению налога после проверки.

Ставки налога на имущество в 2026 году

Для отдельных категорий налогоплательщиков законодательством предусмотрена ставка 0%.

Перед расчетом рекомендуется проверить, не относится ли ваша организация к льготной категории.

Нужна помощь с расчетом налога?

Изменения в Налоговом кодексе могут вызвать вопросы даже у опытных предпринимателей. Если вы хотите избежать ошибок в расчете налога на имущество, специалисты Inbuh готовы помочь.

Мы:

• рассчитаем налог на имущество;
• проверим налоговую базу;
• подготовим декларацию 700.00;
• при необходимости подготовим форму 701.01;
• сдадим отчетность в установленные сроки;
• проконсультируем по изменениям налогового законодательства.

Оставьте заявку на консультацию, и бухгалтер Inbuh поможет разобраться именно с вашей ситуацией.