Налог на имущество ИП и ТОО 2026

С 2026 года в Казахстане вступили в силу изменения в Налоговый кодекс, которые затронули порядок исчисления и отчетности по налогу на имущество для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Главное изменение касается порядка сдачи налоговой отчетности. Если сумма обязательств по налогу на имущество не превышает 300 МРП, налогоплательщикам больше не нужно представлять расчет по форме 701.01. В этом случае достаточно один раз в год подать декларацию по форме 700.00 и уплатить налог по итогам года.

Разберем, кто является плательщиком налога, какое имущество облагается налогом, как рассчитывается налоговая база и какие изменения важно учитывать бизнесу в 2026 году.

Кто уплачивает налог на имущество

Согласно статье 588 нового Налогового кодекса РК, плательщиками налога на имущество являются:

• юридические лица, имеющие объекты недвижимости на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления;
• индивидуальные предприниматели, владеющие объектами недвижимости на праве собственности;
• концессионеры, владеющие объектами концессии;
• иные лица, предусмотренные налоговым законодательством.

При этом юридическое лицо вправе своим решением признать самостоятельным плательщиком налога свое структурное подразделение.

Не уплачивают налог на имущество:

• ИП, применяющие специальный налоговый режим для крестьянских и фермерских хозяйств по объектам, используемым в сельскохозяйственной деятельности;
• государственные учреждения;
• государственные организации среднего образования;
• религиозные объединения;
• отдельные категории недропользователей, предусмотренные Налоговым кодексом.

Какие объекты облагаются налогом

Объектами налогообложения являются расположенные на территории Республики Казахстан:

• здания;
• сооружения;
• части зданий и сооружений;
• инвестиционная недвижимость;
• имущество, учитываемое в составе основных средств;
• объекты концессии;
• отдельные активы банков;
• имущество, переданное в финансовую аренду.

Для большинства компаний и предпринимателей объектом налогообложения является коммерческая недвижимость, отраженная в бухгалтерском учете.

Какое имущество не облагается налогом

Не являются объектами налогообложения:

• земельные участки;
• объекты незавершенного строительства (за исключением случаев, предусмотренных Налоговым кодексом);
• государственные автомобильные дороги и дорожные сооружения;
• объекты, находящиеся на консервации по решению Правительства;
• объекты метрополитена;
• отдельные объекты концессии;
• имущество физических лиц, налог по которому исчисляется налоговыми органами.

Как рассчитывается налог на имущество

Для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, ведущих бухгалтерский учет, налоговой базой является среднегодовая балансовая стоимость имущества, определяемая по данным бухгалтерского учета с учетом переоценки.

Сумма налога рассчитывается по простой формуле:

Налог = Среднегодовая балансовая стоимость имущества × ставка налога

Среднегодовая стоимость определяется как одна тринадцатая суммы балансовой стоимости объектов налогообложения на первое число каждого месяца налогового периода и на первое число месяца, следующего за отчетным.

Переоценка имущества должна проводиться не реже одного раза в три года.

Если индивидуальный предприниматель не ведет бухгалтерский учет и не составляет финансовую отчетность, налоговая база определяется иначе. В первые три года используется совокупность затрат на приобретение, строительство, монтаж или реконструкцию имущества. В последующие годы налог рассчитывается исходя из его рыночной стоимости. Оценка также должна проводиться не реже одного раза в три года.

Ставки налога на имущество установлены статьей 592 Налогового кодекса Республики Казахстан.

Что изменилось в отчетности с 2026 года

Одним из наиболее важных изменений стало упрощение налоговой отчетности.

Если сумма налога на имущество не превышает 300 МРП, налогоплательщик:

• не представляет расчет по форме 701.01;
• подает только годовую декларацию по форме 700.00;
• уплачивает налог по итогам года на основании декларации.

Если сумма обязательств превышает установленный лимит, применяется общий порядок исчисления и представления налоговой отчетности.

Что рекомендуется сделать предпринимателям

Чтобы избежать ошибок и возможных штрафов, предпринимателям рекомендуется:

• проверить, является ли имущество объектом налогообложения;
• определить налоговую базу;
• правильно рассчитать сумму налога;
• убедиться, требуется ли представление формы 701.01;
• своевременно подготовить и сдать декларацию.

Правильный расчет налога особенно важен для компаний, имеющих несколько объектов недвижимости или регулярно проводящих переоценку основных средств.

Нужна помощь с расчетом налога на имущество?

Специалисты Inbuh помогают индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам вести бухгалтерский и налоговый учет в соответствии с действующим законодательством Казахстана.

Мы можем помочь:

• рассчитать налог на имущество;
• определить налоговую базу;
• проверить корректность учета основных средств;
• подготовить и сдать налоговую отчетность;
• проконсультировать по изменениям Налогового кодекса;
• обеспечить полное бухгалтерское сопровождение ИП и ТОО.

Если у вас возникли вопросы по расчету налога на имущество, сдаче отчетности или применению новых норм законодательства, специалисты Inbuh готовы предоставить профессиональную налоговую консультацию и помочь избежать ошибок при ведении бизнеса.

Оставьте заявку на сайте inbuh.kz — мы поможем разобраться в изменениях законодательства, правильно рассчитать налог и своевременно подготовить всю необходимую отчетность.